新三板企业争先申报精选层后,近日申报受理速度有所放缓。不过,“小IPO”审查出现加速,已获受理企业逐步进入问询阶段,曾有IPO计划的球冠电缆率先进入第二轮问询。
快速回复第一轮问询也引来“严厉”要求,在第二轮问询中,球冠电缆被要求严格落实首轮问询中的相关披露及说明要求,补充完善信息披露内容和分析说明事项。业内人士认为,已申报公司能否冲击首批精选层,主要看公司被问询以及回复的情况。
29家精选层受理企业进入“已问询”
在前期创新层企业密集申报精选层后,近日挂牌企业申报受理速度有所放缓。在5月20日环宇建科申报精选层获受理后,5月25日晚间、5月26日晚间,全国股转公司分别披露了同成医药、大唐药业的“小IPO”申报稿,较前期一天3、4家公司获受理脚步放慢。
至此,共有34家创新层企业精选层申请获受理。与此同时,精选层挂牌委审查工作稳步推进,目前已有29家公司进入问询阶段。从受理到被问询,申报企业普遍历时不到两周。
5月25日晚间,股转公司官网披露了创远仪器、恒拓开源、鹿得医疗、康平铁科等4家公司的问询函,今日晚间,泰祥股份、同辉信息、东亚装饰3家公司也公布了第一轮问询函。
从第一轮问询函来看,挂牌公司的经营、实际控制人、募投项目、研发情况、关联交易、疫情影响等规范性问题、信息披露问题,以及与财务会计资料相关的问题,是被挂牌委关注的常规问题,具体问题因企业而不同。
在筹划公开发行股票后,部分公司对以前年度财报进行了更正,新安洁这一行为引起了挂牌委的关注。公开发行说明书显示,新安洁2019年更换了审计机构,并对2017年、2018年年报进行了前期差错更正,其中,报告期内相关项目的内部结构列报有较大调整。
对此,问询函要求公司补充披露2019年更换会计师事务所的原因,以及逐项分析报告期内产生差错的具体时间、调整的具体原因,逐项列示会计差错更正的计算过程,并说明计算结果、会计处理是否准确,是否符合《企业会计准则》的要求。
这些问题也受到关注
控制权关乎公司稳定性,除了挂牌公司有无实际控制人,伊禾农品的第二大股东也受到挂牌委的关注。根据伊禾农品的申报材料及公开信息,刘梅娣于2017年认购了发行人定向发行的210万股,并成为发行人第二大股东。
2020年一季报显示,伊禾农品的第二大股东刘梅娣持股比例为14.71%,较第一大股东持股30.99%有较大的差距,前十大股东合计持股68.7%。
问询函要求伊禾农品说明刘梅娣与公司其他股东是否存在亲属或一致行动等关联关系,刘梅娣2017年认购发行人定向发行股份的资金来源,是否存在股份代持等情形,以及相关情形是否影响发行人的控制权稳定。
据该公司一季报称,公司现有股东蒋佳为公司第一大股东的控股股东及实际控制人。除此外,公司现有前十名股东间不存在其他关联关系。
一些申报企业主办券商发生变动也受到挂牌委关注。公开发行说明书显示,鹿得医疗分别于2017年4月、2020年3月变更主办券商,因此被要求说明自2017年至申报时中介机构更换的具体情况,包括但不限于更换的时间、背景、原因以及对挂牌公司的影响等。
“抢先”回复进入第二轮问询
受理企业逐步进入第一轮问询,而球冠电缆由于快速领先回复,因此进入第二轮问询。
5月26日晚间,股转公司官网公布了球冠电缆精选层第二轮审查问询函,距离该公司5月20日披露第一轮问询函回复不到一周。球冠电缆在回复第一轮问询后,与经营相关的关于经销商、客户集中等多个问题,以及相关财务会计指标数据,在第二轮问询中被追问,主要涉及共14个问题。
球冠电缆第一轮问询回复中介绍了经销商宝冠电缆,在第二轮问询中,被要求补充披露经销商选择政策和条件要求,结合经销商的主体资格及资信能力、下游客户情况等,说明发行人经销商是否符合发行人的条件要求,说明“宝冠电缆2017年1月成立,2月即成为发行人经销商的合理性、发行人履行的内部决策程序、宝冠电缆在宁波地区拥有较强的分销实力的原因和依据。”
与财务会计相关的营业外支出、其他应收款、毛利率等数据分别被追问,对于毛利率下降,球冠电缆被要求按细分产品类别说明并披露发行人与同行业可比公司的毛利率差异情况、原因及合理性,并被要求补充说明对各主要客户的毛利率情况,是否存在重大差异。
值得注意的是,第二轮问询函指出,要求球冠电缆严格落实首轮问询中的相关披露及说明要求,补充完善信息披露内容和分析说明事项,涉及第一轮问询中的近10个问题。
球冠电缆及其中介被要求在20个交易日内对上述问询意见逐项落实,如果不能按期回复的,需及时提交延期回复的申请。
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